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以信託規劃作為家庭財產傳承工具
在前一篇「高資產人士如何作好遺產規劃」中提到，西方國家許多能歷經
百年不衰的家族企業，主要原因，是選擇一種制度化的架構來進行財富轉移，
讓家族財產委託有能力的專業機構或者人員進行管理，子孫則固定領取財產收
益代。這種制度化的架構就是信託制度。
為什麼信託制度是作為家庭財產傳承的一個良好的工具呢?
首先須了解信託精神，信託是將財產的所有權與管理權分離，讓有能力的
人管理財產，讓有權的人取得利益，這就是一種「權能區分」的精神。另外，
財產所有權名義人移轉給受託人，以利於受託人管理，但實質財產所有權人屬
受益人，所以受託人並不真正擁有財產所有權，因為財產所產生的利益要歸於
受益人，受託人必須依照信託契約管理財產，若受託人有違反契約或管理不當
時，委託人、受益人等可以向法院訴請受託人賠償。許多人擔心財產所有權人
移轉給受託人後，會失去對財產的控制權，其實信託法規對信託財產的保護及
受託人的責任均有詳細規範，同時，委託人在設立信託時，也可藉由信託監察
人機制及信託契約約定，來防止受託人不當管理或有利益輸送問題。
ㄧ個完善的信託規劃，可以達到以下的好處：
1.風險隔離、保護資產
根據國內針對中小企業所做的「生命」調查，平均只活了13 年，可見得經營
企業風險不小。我國信託法第12 條規定「對信託財產不得強制執行」，只要不
是惡意為了脫產，才把財產交付信託，都在信託法的保障範圍。
曾在報紙看到一則報導，廿年前是兩家藤製藝品家具公司大老闆、月賺千萬
元，之後因同業競爭及景氣衰退，製藤業一蹶不振，十多年來吃老本過活，最
後只好載著自製的藤家具及飾品到路旁叫賣。曾是叱吒一方響叮噹的人物，如
今得靠擺攤維生，不少鄉親看了都感慨不已。
如果當初大老闆在賺錢時，能未雨綢繆規劃信託，在企業結束後，就不必擔心
自己與家人日後生活問題。
2.保密性
財產所有權名義人移轉給受託人，除以利於受託人管理外，受託人以其本人的
名義負責信託財產的所有業務，他人無法得知委託人或受益人的身份。這就有
財產隱藏的好處。許多人不希望財產曝光，引來不必要麻煩，信託是一種很好
的規劃工具。
如採用公司型態管理財產，由於公司法規定公司登記時須揭露董事、股東名
冊，所以公司隱匿性效果就遠不如信託了。
3.專業管理資產
由於受託人肩負管理財產的責任，所以受託人必須具備一定以上的專業能力，
同時，資產可能散居各地，可由受託人來統一管理財產，減輕受益人負擔。
另外，也可藉由受託人專業管理，來提高信託資產的多元化，讓資產增值。
4.財產安排的靈活性
傳統財產移轉方式，如贈與、繼承，一旦權利轉移之後，原權利人在法律上即
無法干涉所移轉財產之管理或處分方式，透過信託卻可以依信託契約約定，在
一定的條件下達成其信託目的後，方可給付財產予受益人，達到貫徹委託人意
志之目的。
舉例來說，父母可設立子女教育信託，當子女在某個年齡時須完成學業及達到
父親所設定的條件，若無法完成，則無法取得信託財產。利用信託規劃財產，
不但可以達成委託人意願，同時讓委託人自主支配財富的移轉和選擇囑意的受
益人，也不會發生財產贈與子女後，子女態度馬上改變，父母還要顧全面子，
隱忍和委屈求全地生活。
5.稅務規劃
利用生前信託安排，死後沒有遺產稅問題，同時，趁早規劃也可以將贈與
稅降至最低。
__資料來源:轉載自劉憶娥文章(劉憶娥為信託規劃一典通 高枕無憂的理財託付指南信託規劃一典通一書作者)
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