網路申報綜所稅 短漏不處罰【楊穆郁、王信人】 今年政府送給全體每個納稅義務人一個小小的紅包，在免稅額及部份扣除額方面，小幅的調升，其中，免稅額部份從每人七萬四千元，調高為七萬七千元；若本人、配偶或直系尊親屬，年滿七十歲，每人免稅額由十一萬一千元調高為十一萬五千五百元。 薪資特別扣除額部份，由每人七萬五千元調高為七萬八千元；殘障特別扣除額則由每人七萬四千元，調高為七萬七千元。人身保險費扣除額部份，雖然維持每人申報上限二萬四千元，但健保費今年起可以單獨列舉扣除，且採核實申報的方式，沒有上限規定。 至於標準扣除額部份，單身者扣除額由四萬四千元，提高為四萬六千元，若採夫妻合併申報，有配偶者則扣除額為九萬二千元。 今年財政部第一次開放九十五年度在大陸就醫的醫療費用，有相關獲得認證的憑證者，可以在醫藥列舉扣除額中核實扣除，沒有上限。 不過，九十五年開始施行的「基本所得額」（最低稅負制）部份，有下列四項所得：一、保險給付（受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人領受之保險給付）；二、未上市櫃且未興櫃股票及私募交易所得；三、非現金捐贈之列舉扣除額；四、員工分紅配股時價超過面額之利益等，則必須在申報綜合所得稅時，同時申報基本所得額及基本稅額，若基本稅額大於綜合所得稅額時，必須繳納基本稅額。 由於個人申報基本所得額，計算基本稅額時，免稅額高達六百萬元，基本所得額扣除六百萬元後，以稅率一○％算出來基本稅額，但基本稅額如果小於綜合所得稅額者，即不受最低稅負制影響。 最低稅制原本也納入海外所得超過一百萬者，也必須申報基本所得額，惟要到九十八年才開始納入；在這種情況下，一年利息所得超過二十七萬元者，為了規避稅賦，九十六、九十七兩年還可以選擇到海外開戶，海外存款的利息所得，可免納入課稅所得。 今年對網路申報者有一個新優惠，納稅義務人依國稅局提供的扣（免）繳所得資料（不包括執行業務所得的扣繳憑單），透過網際網路辦理結算申報，如果後來國稅局核定有短漏報扣（免）繳所得資料所得者，不用處罰。但如果用人工手寫或是二維條申報，就沒有這個待遇。 【2007/04/13 星期五 工商時報/C2/全民財富總體檢】 2
- Jun 06 Mon 2011 04:46
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網路申報綜所稅 短漏不處罰
- Jun 06 Mon 2011 04:46
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預留金庫 富爸爸投保有撇步~~~身兼要保人少
預留金庫 富爸爸投保有撇步~~~身兼要保人及受益人 保費自己付 保險金自己領 也可把保險金指定給配偶或子女 讓遺產減少【聯合報／記者孫中英／台北報導】 購買保險，是有錢人最愛用，且較簡便的節稅管道，壽險業者建議，如果有錢人擔心子女不肖，規畫的保險金被子女挪做他用，買保單時，可選擇自己同時擔任「要保人」及「受益人」。瑞泰人壽行銷總監林羽庭表示，有錢人買保單最大的目的，就是希望免稅。要達到最佳規畫方式，是自己同時擔任保單的「要保人及受益人」，即保費自己付，且最後保險金，也是自己領。林羽庭表示，這種做法，可讓第一代，亦即富爸爸、富媽媽自己擁有保單主控權利，包括保單貸款或保單帳戶價值提領等，都可視自己的財務需求來處理。林羽庭表示，採用自己擔任要保人及受益人方式投保，建議的保單包括：年金險、還本型壽險，以及可自由提領的投資型保單。這樣最後無論領回的生存保險金額有多少，都不用繳稅，頗適合有錢人在轉移全數資產前，預先為自己保留退休「金庫」，避免萬一子女不肖，會落到連生活費都沒有的困境。如果父母親要讓子女，獲得完全免稅的保險金給付，林羽庭表示，父母可利用每人每年各111萬元的合法贈與，並也由子女擔任保單的要保人及受益人，即爸媽每年贈與的金額，先讓子女繳保費，而最後保險金，也是由子女來領。有錢人也會把保險金指定給配偶或子女，讓自己的遺產減少。林羽庭建議，如果有錢人是男性，可直接以配偶，也就是太太當要保人及受益人，這樣無論壽險死亡理賠金多寡，最後都不會有最低稅負制的適用問題，但如果過沒多久，配偶身故，這些理賠金，就會被視為配偶遺產。今年開始，台灣不少有錢人要開始繳「最低稅負」，林羽庭建議，最低稅負制規定，要保人與受益人不同的壽險及年金險，每個「申報戶」全年有3000萬元的死亡給付免稅額，因此，指定子女為死亡保險金受益人時，爸媽應善用「分散」原則，只要理賠金給付時子女「已成年」，且是獨立的申報戶，每個子女都可擁有3000萬元免稅額。 【2007/04/13 聯合報/B3/基金˙理財】 1
- Jun 06 Mon 2011 04:46
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點時成金 樂當銀發族
點時成金 樂當銀發族【記者林燕翎／台北報導】畢業季來臨，法定人事成本增加，社會新鮮人起薪兩極化趨勢愈來愈明顯，起薪差距擴大，退休後想當銀「發」族，趁著剛邁入社會，以時間爭取退休金，距離退休25年，若投資報酬率8%、每月投資10,515元，退休時就有1,000萬元，點「時」也能成金。根據Cheers調查，今年1,000大企業願意提供給社會新鮮人的起薪呈現兩極化的趨勢，以往新鮮人起薪集中在2.5萬至3.5萬水準，隨著法定人事成本增加，新鮮人的敘薪標準也悄悄調整。 有19.3%的企業提供的社會新鮮人起薪，介於在2萬至2.5萬元水準，比起去年激增10.1個百分點；8.3%的企業也提供新鮮人3.5萬至4萬元起薪，比去年成長2.1個百分點。反觀中間起薪明顯衰退。職場專家觀察，新鮮人起薪兩極化，今年將出現同班同學中，有同學起薪2萬元、還有起薪4萬元的同學。起薪不只影響進入社會的收入水準，起薪高低，也影響老闆提繳退休金高低及勞保退休金多寡。 起薪2萬元的新鮮人，以退休金投資報酬率2%、每年調薪3%工作30年退休後，每個月只能領到4,615元的退休金。如果是起薪4萬元的新鮮人，同樣的條件下，工作30年退休後，每個月就能領到9,238元的退休金，起薪差一倍、退休金也相差一倍之多。理財顧問建議，步入社會的新鮮人即使距離退休，還有好長的時間。新鮮人若能未雨綢繆，提前打點退休金，也能在退休時，累積千萬退休金，當個快樂銀「發」族。 儲蓄退休金，時間與投資報酬率是兩大關鍵。想在退休時累積千萬元的養老本，以投資報酬率8%來說，距離退休只剩10年，才想到儲蓄退休金，每個月就得存下5萬4,661元；如果距離退休還有15年，每個月也得儲蓄2萬8,899元。如果距離退休還有20年，每個月負擔的存款金額就大幅減輕，只要1萬6,978元；距離退休還有25年，每個月就只要儲蓄10,515元。社會新鮮人剛進入職場，每個月賺的薪水有限，一開始透過定期定額投資方式，每個月扣款3,000元或5,000元，定期投資基金，比較不會造成新鮮人的負擔。 不僅如此，定期定額投資，會使得同樣的扣款金額自動在高點時，每到較少的基金單位數而在低檔時，買到較多的基金單位數，落實逢低加碼、逢高減碼的投資法則，較容易提高退休金的報酬率。【2006/06/12 星期一 經濟日報/B2版/退休金算盤】 3
- Jun 06 Mon 2011 04:45
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《95年綜所稅節稅/系列9》 扶養親屬愈多 節稅效益愈大
《95年綜所稅節稅/系列9》 扶養親屬愈多 節稅效益愈大■記者 陳美珍 申報所得稅，第一個面對的節稅問題，就是去哪裡找好用的扶養親屬申報「免稅額」？免稅額愈多，可以讓全戶所得總額下降，連帶所得稅就會相對變少。找出合法又好用的免稅額，是節稅入門的第一課。 免稅額是每一個有所得的人，每年報稅時，都可以擁有的基本節稅額。95年度的所得稅免稅額是7.7萬元，年滿70歲以上的年長納稅人，可以再加扣50%，即免稅額可提高為11.55萬元。 納稅人本人自己會有一個免稅額，同一申報戶還有配偶、扶養親屬的人，可再按受扶養人數，每人加扣一個7.7萬元免稅額。當然，其中若本人、配偶或扶養親屬，有人年紀超過70歲時，可扣除的免稅額就是11.55萬元。 以標準四口之家為例（即指雙薪及二個未成年子女），全戶可以擁有四個7.7萬元免稅額，即30.8萬元，假設其適用稅率是13%，四個免稅額就可以節省40,040元的所得稅。 所以說，扶養人數愈多，代表節稅效益就愈大。不過，免稅額不可以隨便亂用。依據稅法規定，免稅額有一定的列報條件，納稅人本人、配偶或未滿20歲的未成年子女、年滿60歲以上的直系尊親屬，在不重複被他人納為扶養親屬的前提下，均可放心享受其免稅額。 旁系親屬包括兄弟姐妹、成年子女、其他親屬、未滿60歲的直系尊親屬，這些受扶養對象的免稅額，必須符合無謀生能力、在校就學或殘障等減免條件。 例如成年子女（年滿20歲，民國75年以前出生者），父母要列報其免稅額時，必須先證明成年子女有需要受扶養的原因，譬如就學或無謀生能力等。報稅時需提示在學證明或無謀生能力證明等，無謀生能力證明可以是殘障手冊或由村里長出具證明。 申報叔、伯、甥、舅等其他親屬，條件通常比較嚴格。納稅人除了要有扶養事實的證據，如生活費的匯款證明之外，最好其他親屬的戶籍必須遷入與納稅人同一處。雖然大法官會議已經解釋「受扶養事實不必以同居為要件」但稅捐機關對非屬同一戶籍的其他親屬免稅額申報案件，都是不採信並剔除者居多。 今年報稅若受扶養親屬中有「其他親屬」者，為了能夠順利節稅，最好在列報其免稅額時，附上戶籍證明。 一定要注意的是，免稅額太多也會有風險。國稅局對申報扶養親屬人數過多的案件（一般國稅局是以超過五人以上為標準），都會另外調案詳查，若發現有虛報扶養親屬的情況，除了補稅還會加處罰鍰，非常不划算。 （系列九） 【2007/04/13 星期五 經濟日報/A15版/稅務法務】 2
- Jun 06 Mon 2011 04:45
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《95年綜所稅節稅/系列8》 單身年所得 低於12.3萬免報稅
《95年綜所稅節稅/系列8》 單身年所得 低於12.3萬免報稅■記者 陳美珍 並不是每一個有收入的人，一到5月，就別無選擇，一定要依法報稅。以今年為例，所得中沒有薪資等需按月扣繳稅款的單身、無扶養親屬者，年收入在12.3萬元以下，就可以不必報稅。 所得稅是自動申報制，有所得就要報稅是原則。但是，因為稅法准許每人擁有一些免稅額與扣除額，因此，當全年所得總額低於免稅額與扣除額的合計數時，就算有所得，也不一定需要報稅。 舉例來說，單身無配偶，也無受扶養親屬的人，本人的免稅額加上標準扣除額後，全年所得不超過12.3萬元，就可以不報稅。但要注意的是，如果是薪水族，因為公司發薪水每月都會扣繳一筆所得稅款，年所得低於免報稅門檻而選擇不報稅的人，就無法拿回已扣繳的稅款。 對有收入，且收入是薪資為主的人來說，即使年所得不高，選擇報稅才能拿回每月扣繳的所得稅。 5月申報的是95年度所得，包括本人、配偶與受扶養親屬，每一個人的免稅額都是7.7萬元，比上年度增加3,000元。 本人、配偶，或受扶養直系親屬，如有人年紀超過70歲（民國25年以前出生者），可享有較高的免稅額，年滿70歲的長者，每人可扣除的免稅額高達11.55萬元。 今年的標準扣除額也較上年分別增加2,000元到4,000元，單身者是4.6萬元；有配偶者則為9.2萬元。 免報稅的門檻標準，簡單來說，就是以本人、配偶與受扶養親屬的免稅額，再加上標準扣除額後的合計數。免稅額是按人頭計算，有多少人就可以累扣幾個免稅額。標準扣除額則是按申報戶計算，每戶只能列報一個標扣額。收入中有薪資者，每人還可再加扣一個最高7.8萬元的薪資特別扣除額。 舉例來說，王五跟太太扶養二個不滿20歲的兒女，夫妻二人都是薪水族，合計全年收入是50萬元。 按照免報稅速算標準，王五與太太、二個小孩共四人，就有四個7.7萬元免稅額共30.8萬元，加上夫妻標扣額9.2萬元，以及夫妻二人各有一個7.8萬元薪扣額共15.6萬元，總計免報稅的門檻是55.6萬元。 王五一家人的全年所得共50萬元，低於免申報的門檻標準，王五今年就有權利可以不報稅。 但是，需要特別提醒的是，王五若選擇不報稅，薪資所得每月被扣繳的稅款，將因未報稅的結果而要不回來。除非王五與妻子的收入，沒有任何被預先扣繳的所得稅，否則凡收入中有薪資所得的人，還是得完成報稅手續，已扣稅款才有機會退還。 （系列八） 【2007/04/12 星期四 經濟日報/A13版/稅務法務】 1
- Jun 06 Mon 2011 04:45
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申購熱潮引爆 3,800億資金搶金「基」
申購熱潮引爆 3,800億資金搶金「基」【經濟日報／記者王茂臻／綜合報導】 大陸本周再演搶熱潮，前天開放認購的上投摩根內需動力股票型基金，首日就吸引多達人民幣900億元（約新台幣3,800億元）的申購資金，成為大陸基金市場募集時間最短、認購金額最多的基金產品。由於大陸散戶多數在銀行開設基金帳戶購買基金，本周大陸各大銀行均塞滿了新開戶人潮，多數人的目的都是為了搶購本周發行的上投摩根新推出的基金。上投摩根內需動力股票型基金此次募集上限為人民幣100億元，但卻吸引了多達900億元的認購申請。這檔基金不僅在銷售首日就宣告售鑿，更打破嘉實策略增長基金在去年底創下單日募集419億元的最高紀錄。上投摩根內需動力股票型基金因為認購金額超過募集上限，該檔基金將啟動比例配售機制，認購戶最終能取得基金的額度約是認購額度的10%。證券時報報導，業界人士認為，上投摩根此次的新基金採取比例配售的發行方式，因此可能有的投資者為了提高中簽率，有意增大認購金額，因此虛增了申購資金的規模。不過，一日之內吸引900億元資金申購，還是足以說明大陸基金銷售的火熱程度。上投摩根負責人表示，投資人在選擇基金產品的時候，應該去關注適合自己風險收益水平的產品，承擔自己可以承擔的風險，才能夠獲得穩健的收益。大陸基金首家已啟動比例配售的是上月底發行的易方達價值成長基金。該基金認購金額為194億元，超出了公司最初擬定的110億元規模上限，最終啟動「比例配售、餘款退還」機制，認購比率為56.53%。 【2007/04/12 經濟日報】 3
- Jun 06 Mon 2011 04:44
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中國基金 大陸比香港賺
中國基金 大陸比香港賺【經濟日報／記者張?文／台北報導】 雖然大陸股市2月底曾大幅震盪，但從絕對報酬率來看，今年第一季中國大陸基金仍大勝香港中國基金。如果同樣換算成新台幣來比較，今年第一季，中國開放型股票基金的平均報酬率超過23%。晨星統計，超過七成的基金績效落在15%至35%的區間。但同樣是在香港銷售的中國基金平均績效卻僅有0.38%，近五成基金的報酬率落在5%至-5%的區間。普羅財經表示，香港與大陸的中國股票型基金表現懸殊，除了香港的中國基金受限於投資範圍、難以與內地中國基金相抗衡外，主要歸因於大盤表現的差異。香港股市受美股影響，走勢略顯疲軟，銀行、保險及能源類股領跌，恆生國企指數及恆生紅籌指數的表現皆不盡人意。晨星統計，中國滬深300指數第一季上漲36%，但只有六檔基金的績效高於這個數字，90%的基金無法戰勝大盤。相較之下，採取被動式管理的指數股票型基金（ETF）表現值得讚許，五檔ETF的平均報酬率達35%，績效最好的「中小企業板ETF」達45%，績效最差的「上證50ETF」也有28%。普羅財經指出，投資ETF並非保證穩穩贏過大盤，但從上述結果來看，連運氣最差的投資人也能穩穩拿到28%的報酬率，何況70%的開放型基金績效都還無法達到這個數字。在香港的中國基金中，仍有兩檔表現特優。一是iShare新華富時A50中國基金，去年全年以約140%的報酬率高居香港中國基金績效首位，今年第一季又上漲約20%。另一檔是較年輕的JF中國先驅A股基金，去年6月成立，今年第一季有兩成的漲幅。該基金的特色在透過合格境外機構投資者（QFII）的方式直接投資中國股市，對中國A股或可參與A股之工具的持股不會低於七成。恆生中國H股指數150策略基金去年全年漲幅也超過100%，今年以來卻下跌12%，績效排名敬陪末座。普羅財經分析，這是因為今年恆生國企指數表現欠佳，加上基金操作期貨的方式不當。普羅財經建議，投資人如果想要透過香港銷售的中國基金來參與中國股市，仍應以最貼近中國股市的基金為首選。 【2007/04/12 經濟日報】 2
- Jun 06 Mon 2011 04:44
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資產全方位配置 掌握景氣變動
資產全方位配置 掌握景氣變動【經濟日報／記者張?文／台北報導】 「美國經濟會平穩著陸嗎？」「美國會降息嗎？何時會降？」「日圓還會升值嗎？」數個月來，不僅全球股債市動盪，伴隨而來的一連串問題，更深深困惑著投資人，因為任何一個環節的變動，都可能會牽涉到未來全球景氣的榮枯及金融市場動向，進而影響投資人的整體布局。假如能找出這些問題的正確答案，對進行投資布局或許大有助益，不過實際情況恐非如此單純。首先，無論景氣處在何種階段，正如投資人經常所見，市場對未來景氣的看法總是多空對峙。其次，即使是市場的資深分析師，對複雜如全球景氣及金融市場的議題，也不敢貿然下結論。基於前述兩點便可了解，投資人想從多如牛毛的市場訊息中找到景氣方向的正確答案，事實上並不容易。景氣方向不易掌握，難道就無法投資了嗎？答案是否定的。天達投顧指出，研究顯示，超過九成的基金經理人認為，資產配置才是決定投資績效勝負的關鍵。所謂資產配置，基本上包含了時間配置、貨幣配置及股債配置，會如此區分，是因為每一次景氣循環的存續期間都不相同。景氣循環與變化周期，會因國家而異，投資主流也會因景氣擴張或衰退而改變，透過多元配置，才足以因應景氣變化。以今年天達投顧新核准銷售的「天達策略管理基金」為例，即是透過股票、債券及貨幣等不同部位的適當配置，來創造優異績效。只要投資一檔基金，就可以做好股票、債券、貨幣的全方位資產配置。天達策略管理基金經理人蘇達輝（Philip Saunders）表示，天達策略管理基金的資產配置，會隨金融市場周期進行機動性調整，透過由上而下的策略機制確認股債配置比例，再透過由下而上的篩選機制精選股、債標的。最後，結合天達資產管理團隊對全球貨幣市場的看法，進行貨幣配置。現階段對許多投資人而言，面臨著景氣看不清楚，資產配置又不知從何下手的窘境。天達投顧指出，資產配置必須透過專業分工運作，才能達到預期效果，建議投資人不妨將資金交由專業經理人操作，以收事半功倍之效。 【2007/04/12 經濟日報/B4版/基金平台】 1
